Betriebsrente

Was bedeutet Entgeltumwandlung?

Entgeltumwandlung bedeutet, dass ein Teil des Bruttoeinkommens in Beiträge für eine Betriebsrente umgewandelt werden. Dabei sparen Arbeitnehmer bis zu einer gewissen Höhe Sozialabgaben und Steuern. Der Arbeitgeber hat fünf Durchführungswege zur Gestaltung einer betrieblichen Rente:

• Direktzusage: Bei diesem Durchführungsweg zahlt der Arbeitgeber die Rentenleistungen aus dem Betriebsvermögen. Dafür bildet er Rückstellungen, sodass kein Versorgungsträger involviert ist. Bei einem Ausscheiden können Arbeitnehmer die Pensionszusage nicht mit privaten Beiträgen fortführen.
• Unterstützungskasse: Eine Unterstützungskasse ist eine eigenständige Versorgungseinrichtung. Auch bei diesem Durchführungsweg ist der Arbeitgeber für die Abwicklung verantwortlich. Sie kommt vor allem bei Führungskräften zum Einsatz.
• Direktversicherung: Dieser Durchführungsweg ist eine Art Lebensversicherung, die vom Arbeitgeber für Arbeitnehmer abgeschlossen wird. Dabei handelt es sich in der Regel um eine Risikolebensversicherung.
• Pensionskasse: Eine Pensionskasse ist ein eigenständiger Versorgungsträger und wird häufig von mehreren Arbeitgebern einer Branche gegründet. Die Beträge werden dabei in sehr sichere Geldanlagen investiert.
• Pensionsfonds: Bei einem Pensionsfonds darf das Kapital auch in börsennotierte Geldanlagen investiert werden. Das geht mit höheren Renditechancen, aber auch mit einem höheren Risiko einher.

Arbeitnehmer erhalten einen Arbeitgeberzuschuss, wenn die Entgeltumwandlung in eine Direktversicherung, einen Pensionsfonds oder eine Pensionskasse erfolgt und sozialabgabenfrei ist. Dazu ist der Arbeitgeber gesetzlich verpflichtet. Der Zuschuss muss mindestens 15 % des Umwandlungsbetrags betragen.

Steuern und Sozialabgaben sparen

Arbeitnehmer können jährlich bis zu 8 % der gültigen Beitragsbemessungsgrenze der gesetzlichen Rentenversicherung für die Entgeltumwandlung nutzen, um die Steuerfreiheit zu nutzen. Der sozialabgabenfreie Anteil beträgt 4 % der jährlichen Beitragsbemessungsgrenze. Das gilt für eine Direktversicherung, einen Pensionsfonds oder eine Pensionskasse. Bei Beiträgen in eine Pensionszusage oder eine Unterstützungskasse gilt die unbegrenzte Steuerfreiheit.

Betriebsrente bei Jobwechsel und Insolvenz in der Regel sicher

Auch bei der Insolvenz eines Arbeitgebers sind die betrieblichen Renten geschützt. Wenn Anwartschaften über einen Pensionsfonds, eine Unterstützungskasse oder eine Direktzusage bestehen, dann zahlt der Pensions-Sicherungs-Verein die betrieblichen Renten aus. Dafür muss der insolvente Arbeitgeber dort Mitglied sein. Bei Anwartschaften über eine Pensionskasse oder eine Direktversicherung haben Arbeitnehmer einen direkten Anspruch gegenüber der Versicherung.

Steuer- und Beitragspflicht während der Auszahlungsphase

Beratung zur betrieblichen Rente